审计报告

1. 审计报告

1、从你给的数据可以看出，本公司出现了净流动负债，同时本年亏损。估计你的问题在于这样是不是影响了公司的持续经营能力，所以你怀疑是不是需要出具强调事项段。但是其实，首先财务报表的编制基础是公司选择的，如果公司选择了以持续经营为基础编制报表，那么公司肯定有自己的想法，可能有母公司财务支持，可能前些年度留存收益较多，各种都有可能。不能单单看本年的情况就出具强调事项。另外，审计是有一个重要性水平的，如果你的重要性水平很高，这些亏损不算什么，也不需要出具强调事项。

2、这个问题很难回答。因为出具什么意见多数是项目经理的经验。首先，应收账款是不是全部不能函证？如果是全部不能函证，需要询问原因。无理由的全部不能函证，再看金额，应收款金额较大，大于重要性水平，那么可以出具无法表示意见审计报告；如果大部分的应收款可以函证，不能函证的部分需要把金额与重要性水平对比，如果较大，则可以出具无法表示意见（如果是连年审计对象，风险不高，可以考虑替代性测试），如果不能函证的金额很小，可以出具无保留意见。

最后，审计报告的意见没有一个很明确的定量的判断标准，多数时候是看金额，以及性质，都是靠项目经理的经验判断。所以很难讲占到多少比例就一定是保留意见之类的。

2. 审计报告

(1)情况（1），若仅此一笔错误，则出具标准无保留意见报告。情况（2）应提请调整，若调整被拒绝，出具带强调事项段报告。情况（3）带强调事项段报告。
（2）保留意见报告。

3. 审计报告

 审计报告范文1    　　省审计局：
  　　根据局第××次会议决定，我们于××年7月1～15日对我省××外贸公司与香港××公司合营办厂引进设备情况进行了审计，现将审计结果报告如下：
  　　(一)基本情况
  　　××外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。该公司现有职工436人，设八个科室，一个直属五金加工厂。该公司1983年被批准自营出口业务，主要出口小五金产品。几年来，经过广大职工的努力，出口业务有了一定的发展，1985年出口销售额达736万元，出口创汇145万美元，均比1983年翻了两番。但是，由于该公司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧，因而继续扩大出口业务，增加创汇的能力受到了限制。
  　　××年初，经有关人员提供线索，该公司决定与香港××公司组成合营企业，合作生产经营机丝螺钉。××年3月，双方签订合营合同，其基本条款规定：合作期四年，引进国际上先进的机丝螺钉生产工艺，由我方以租赁方式提供厂房1300平方米，负责招聘生产技术人员和工人。香港××公司提供国际上80年代出产的螺钉流水线全套设备共78台，并负责提供主要原材料和产品的外销。双方总投资115万美元，其中机器设备总金额94.96万美元。按投资比例，我方承担六成，产品外销60%，内销40%，注册资本64万美元，年提折旧25%。四年后设备归我方。
  　　(二)存在的问题
  　　经审计上述合作项目，从洽谈到成交，反映出的问题不少，主要表现在：
  　　1.项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实。
  　　第一，申请理由缺乏事实根据。建议书说，国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低，不能适应市场对机丝螺钉的需求。经查明，我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准，且有供应，完全不需要引进。
  　　第二，轻信对方谎言，香港××公司实际上是一家五金商店，规模不大，注册资本仅10万元港币，且从未搞过机丝螺钉的生产经营，其对我方投资的设备，是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二手货。××外贸公司对其未作任何调查研究，仅凭对方自叙，就在建议书中轻率肯定对方生产经营机丝螺钉的经验丰富，销售网点、资金来源可靠及设备先进，是一种不负责任的渎职行为。
  　　第三，可行性报告的资料来源不可靠，分析粗糙。“报告”的资料来源不是建立在实际调查研究的基础上，而是借用其他单位的可行性报告为蓝本依样画葫芦杜撰的“报告”，未对香港合营方的资产信誉情况加以说明，对经济效益的分析也是建立在假定引进设备是国际80年代先进产品，年产量能达到4亿只的基础上测标的，缺乏真实性。
  　　2.引进设备与合同条款及所附设备清单不符。
  　　3.赴港考查设备小组不负责任，留下隐患。
  　　为了掌握和了解香港××公司投资设备的情况，经有关部门建议，××外贸公司于××年5月，派出3人考查组，赴港对引进设备进行检查，在港期间考查未按预定要求，对所有引进的设备逐步逐台全面检查，仅对其中的8台设备做了表面观察，占全部引进的10%。在抽查中，既未核对出厂年号，也未进行单机鉴定，就断定该批设备有七八成新，大部分为××产品，特别是在不了解同类设备国内外市场价格的情况下，就轻信对方报价合理，并向国内写了调查报告，以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定的情况差距较大。
  　　4.各经办部门把关不严，官僚主义严重。
  　　当××外贸公司上报项目建议书和可行性研究报告时，其主管部门对“建议书”和“报告”内容未作任何调查核实，就批转同意立项，并呈文合营办厂批准机构，建议纳入1986年本省技术改造和引进设备的项目内，其他有关部门亦采取文转文的审批形式，逐级批转，为××外贸公司盲目与香港××公司合资经营机丝螺钉引进设备开了方便之门。
  　　(三)处理意见
  　　1.鉴于引进设备正处安装阶段，尚未运转生产，建议抓紧安装工作，安装完毕，立即组织试车生产，掌握设备的实际完好率和生产效率，重新测标经营效益，以便掌握第一手资料与香港××公司进行交涉。
  　　2.香港合作方有意以落后的`技术和设备进行欺骗，其行为违反了《中外合资经营企业法》第五条的规定责成××外贸公司立即向香港××公司提出索赔要求，要其赔偿我方由此而造成的一切损失。
  　　3.鉴于合同主要条款与事实不符，建议合营主管部门立即通知××外贸公司，暂停执行合同，待清查完毕后，再予考虑是否继续履行合同条款。
  　　4.建议中国银行××分析，暂停执行信用证项下承付贷款的契约，以减少国家利润受到进一步损害。
  　　5.建议合营主管部门组成一个专门小组，对合营事项进行一次全部清查，对责任者根据事实后果给予必要的政纪处分和经济制裁，触犯刑律的要追究刑事责任。
    审计报告范文2    　　内部审计报告规范指南
  　　一、 内部审计的作用
  　　1、 通过规章制度执行情况的审计，发现规章制度在实际执行中的问题，防止制度流于形式，并及时发现制度中不合理或不全面的内容，增强制度的严肃性、可行性和有效性。
  　　2、 财务指标的审计，包括预算执行情况的审计、财务指标真实准确性的审计。通过审计，提示及预算执行中的问题及偏差，同时，防止虚报、瞒报和错报财务数据，保证财务报表的真实性。
  　　二、 内部审计报告的内容
  　　内部审计报告应包括以下内容，但在每次具体审计工作中，可根据情况，进行相应的侧重：
  　　（一）制度执行情况审计
  　　1、 审计的目的及相关制度依据；
  　　2、 审计的方法及过程说明；
  　　3、 相关制度在相关部门、单位、环节的贯彻落实情况及执行偏差；
  　　4、 相关责任认定及审计结论；
  　　5、 制度完善建议。
  　　（二）财务指标审计
  　　1、 审计的方法及过程说明；
  　　2、 基本财务指标说明；
  　　3、 关键财务指标的比较分析，包括比率分析、同比分析、预算分析；
  　　4、 责任揭示及审计结论；
  　　5、 财务改善建议。
  　　三、 内部审计应注意的问题
  　　1、 内审人员应准确理解公司和项制度及公司的业务模式；
  　　2、 审计完成后，必须形成书面报告，报送董事会、总经理；同时，电子档报财务总监。
  　　3、 内部审计报告主要围绕公司制度、内部控制、财务及绩效管理工作开展；
  　　4、 在内部审计工作中，发现有关单位、部门或项目违反国家法律法规时，
  　　应形成专项报告反映。
  　　上海豁朗光学科技有限公司
  　　二0一二年十一月三日
    审计报告范文3    　　我们受黑龙江省天源食品有限公司委托，对其番茄红素加工项目专项资金、配套资金、使用情况和产值利税情况进行了专项审计。
  　　一、审计依据
  　　《黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法》和《黑龙江省高新技术产业专项资金项目计划任务书（合同）》，及国家有关财务会计制度。
  　　二、管理层的责任
  　　按照《黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法》编制的专项资金项目验收收支决算表、项目验收收支决算明细表、企业资产负载表、损益表、现金流量表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：对提供的相关资料的真实性、完整性及合法性负责。
  　　三、注册会计师的责任
  　　我们的审计是依据中国注册会计师审计准则、《黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法》和《黑龙江省高新技术产业专项资金项目计划任务书（合同）》的规定和要求进行的。我们的责任是在履行必要的
  　　审验程序后，对这些财务资料发表审计意见。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
  　　四、审计内容
  　　（一）项目投资及资金来源情况
  　　1、项目投资：总投资1,000万元，其中：固定资产投资700万元，流动资金300万元。
  　　2、项目资金来源
  　　自筹资金：670万元：其中，20xx年项目实施前银行存款300万元，20xx年7月前陆续投入上年和本年企业利润370万元用于项目建设。
  　　专项资金：20xx年1月获得项目专项资金30万元。
  　　银行贷款：20xx年3月在中国农业发展银行肇源县支行落实流动资金贷款300万元。 3、资金用途
  　　自筹资金：670万元：其中用于土建工建设270万元，用于设备购置358万元，用于研发设备等费用支出42万元。
  　　专项资金：30万元：用于生产设备采购。
  　　银行贷款：300万元：用于番茄、马口铁等原辅材料采购。 （二）项目实施经济指标完成情况
  　　番茄红素加工是以番茄为原料，经浮洗、打浆、浓缩成番茄酱后再经萃取设备提取红素。20xx年该项目项目投产后，由于当地自然灾害番茄基地减产，又由于市场番茄酱价格不断上涨原因，该企业根据实际情况，调整产品产量，生产红素上游产品番茄酱8,460吨，生产番茄红素0.5吨。其经济指标完成情况如下：
  　　（1）、实现工业增加值1,875万元，完成项目的100.59%； （2）、实现销售收入6,627万元，完成项目的95.3%；
  　　（3）、实现利润329万元，完成项目的94.27%； （4）、实现税金65万元，完成项目的28.38%； （5）、出口创汇560万美元，完成项目的112%；
  　　（6）、拉动基地种植户实现收入2,860万元，完成项目的71.5%； 三、审计意见
  　　我们认为，黑龙江省天源食品有限公司项目总投资、新增投资及其投资来源和项目资金用途与项目计划任务书相符。
  　　在项目资金管理和核算上，资金是纳入单位财务统一管理，并实行单独核算，没有挪用专项资金现象。
  　　在经济效益指标完成上，虽然项目红素产量没有达到设计要求，但总体经济接近项合同要求。
  　　此报告仅限于本项目验收使用。 附：
  　　1、企业基本情况表 2、项目验收收支决算表 3、项目验收收支决算明细表 4、企业资产负债表 5、损益表 6、现金流量表
  　　附表1：
  　　项目承担单位基本情况表
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  　　项目验收收支决算总表
  　　（单位：万元）
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  　　注：项目总投资（合计）=项目资金来源（合计）=项目申报前已完成投资（合计）+项目新增投资（合计）
  　　项目验收支出决算明细表
  　　（单位：万元）
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  　　注：此表中“项目总投资（合计）”与附表2中“项目总投资（合计）”相等
    审计报告范文4    　　内部控制环境，即评价以公司治理结构、机构设置和权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化在内的内部控制环境对企业经营管理活动的影响。下面的是我分享的与企业内部控制审计报告模板有关的文章，欢迎继续访问应届毕业生公文网!
  　　集团监察审计部根据核准的XX年年度审计计划，于XX年XX月XX日-dd日对MM有限责任公司实施了内部控制审计。本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。我们审阅了相关制度，与相关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。现将审计中情况报告如下：
  　　一、财务收支管理
  　　公司财务核算总体比较规范，能够按《企业会计制度》执行，公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。现主要突出的问题是财务总监如何直接参与企业业务管理，特别是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监督。
  　　货币资金支出缺乏财务总监的审批手续
  　　本次审计，我们抽查了公司部分收付款凭证。发现公司在部分收付款作业中相关业务单证及审批手续并不完备，特别是财务总监没有在重要财务收支上履行审批责任。
  　　审计建议：
  　　公司制订了完备的财务部管理文件，对财务部的日常工作都作了相应的规章制度。但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清晰的规定，出现了以上情况，我们建议：
  　　任何一项财务收支均应由内部填制单证，并经授权程序批准。包括提现、资金划拨等业务。建议公司设计相关单证及授权审批程序。
  　　二、采购及付款
  　　公司采购有较为完备的采购作业管理标准。对供应商质量审计、采购物资入库时的质量检查及验收、付款审批等环节的实务操作有适当控制;公司采购部门及相关岗位对采购管理和岗位职责较为熟悉。
  　　采购环节的主要审计发现：
  　　1、供应商相对集中，主要原料采购供应商选择，缺乏年度复查程序，供应商名录基本维持不变，新供应商开拓力度较弱。
  　　审计建议：
  　　(1)我们建议公司宜实施一年一度的供应商复审制度，同时通过对供应商的供货质量、 过去履约情况以及生产现场等方面进行年底系统复查，来选择有利于公司生产和成本较低的供应商。
  　　(2)密切关注供应商竞争环境及市场出现的新供应商，逐步开拓新的供应商，……。
  　　(3)有些原料如需维持独家供应情形的，……。
  　　2、采购价格缺乏系统、严格的询价、比价等价格核定程序，采购价格合理性缺乏足够的支持。
  　　审计时，我们通过对主要原料两年的采购价格收集与分析，公司主要原材料采购价格较去年均有较大幅度的增长。
  　　部分主要原材料不含税进价对照表 单位:元
  　　品 名 单位 本年进价 上年进价 同比增长%
  　　目前公司所有的采购都没有保存过询价、比价资料，经了解公司采购价格以采购员询价为基础，价格变动不大由供应部负责人予以核定，变动较大的口头上报主管厂长和总经理核定后实施采购。由于这种做法缺乏系统、严格及时的询价、比价等价格核定程序和书面文件，我们担心采购价格合理性是否能够得到保障。
  　　(1)对于固定供应商，我们建议公司应制定价格审核机制。该机制可根据采购料件的特点，采用定期独立询价、议价，收集公开市场成交价格等方式来控制价格。
  　　(2)采购部门应密切关注主要材料、物资市场供求、价格变动情况，进行趋势预测，提出最有利的采购时机和合理交易价格，为管理层采购决策提供支持。
  　　(3)询价、比价资料是证明采购人员谨慎勤勉的直接资料;也是保证采购人员谨慎勤勉的重要控制手段。对于大宗物资采购，公司应该建立询价比价制度，并制定统一的询价表、制定规范的比价记录规则，并要求采购人员留有询价、比价资料，为管理层决策提供必要的依据，也为未来采购提供参考。。
  　　3、签订采购合同缺乏必要的核准程序。
  　　我们抽查了公司当年与供应商签定的采购合同，在上述合同中，没有看到管理层同意订立合同的核准资料。
  　　审计建议：
  　　采购合同应经一定的核准程序。核准程序应有书面纪录。我们建议公司设计合同会签单，按分层授权原则核准采购合同。所有合同的盖章生效，必须依签核完整的合同会签单为基础。
  　　三、存货管理
  　　公司已制定存货管理标准，对岗位设置、存货分类、出入库单据及流转、存货计量以及存货储存等控制环节已作明确，在日常操作中，原材料和成品仓库由供应部负责管理，实际控制较好。主要不足之处为：
  　　1、公司仓储部门隶属于采购部门，有违不相容岗位必须分开的原则。
  　　仓储部门在公司管理体系中承担着检查核实供应商提供的物资在数量、外观质量等方面是否符合核定的采购订单要求，和评估供应商售后服务质量的职责。仓储部门隶属于采购部门，客观上会削弱对采购业务的监督。
  　　审计建议：
  　　按目前公司组织体系和生产规模，我们建议仓储部门直接隶属于财务管理。这样做，一方面可解决岗位冲突问题;另一方面，可更好的保证库存信息质量。
  　　2、公司存货中存在一定比例的残次冷背，并且没有计提足够的减值准备。
  　　( I经对存货库龄以及生产领用、销售出库等调查分析，截止审计基准日，公司材料中1年以上的冷背物料 万元，成品中呆滞品 万元，二者占存货总成本的 %，公司未计提任何减值准备。
  　　审计建议：
  　　(1)加强市场开发和加大冷背存货的消化力度以减少资金占用，并计提相应减值准备。
  　　(2)对存货减值损失应考核到相关责任人。
  　　3、公司存货管理方面的表单填写存在不规范的情况，对业务的完整记录产生不利影响:
  　　审计建议：
  　　(1)检查所有表单，对没有编号进行重新设计，同时完善表单间的引用设计。并根据需要制定编号原则。编号一般以月度为单位连续编号为好，个别业务量较少的单据可以年度为单位连续编号;
  　　(2)规范入库单的填写，如按目前由采购员填写入库单方法，库管必须将实际点收数量填入进货单的实收数量栏内;或者改由库管按实际点收数量填写入库单，并由库管和采购签字确认。
  　　四、销售及收款
  　　1、合同的审核表现为事后控制
  　　公司授权业务员在购销合同上签字盖章，业务员将双方签字盖章的购销合同交财务部开票，开票前财务部信用审核员将对购销合同进行审核。如审核通不过，则退回重批，会使已签约的购销合同无法履行，可能造成违约，同时产生财务部和市场营销部之间的矛盾以及公司和客户之间的矛盾。
  　　建议公司在合同签字盖章以前，各职能部门对合同进行事前审核，如产品品种、质量、价格、交货期、信用额度、结算方式、外汇损益、运输方式、运保费承担、法律诉讼等内容逐一进行审核、把关，重大问题审核通过方可授权市场营销部签署合同。
  　　2、信用期、和信用额度标准制订不合理
  　　公司在购销合同上给予客户的信用期一般为90天、60天、30天、现款等，而信用期长短的标准是根据客户离公司地理位置的远近而定，公司给予客户的信用额度统一为该年销售额的10%，信用期和信用额度的确定不科学，没有考虑客户的信誉度、还款能力、应收账款的大小等因素.
  　　审计建议：
  　　充分考虑各种因素，对相关客户进行信用评定，确定可行的、差别化的客户信用期和信用额度。
  　　4、现金收款
  　　审计建议：
  　　严格执行银行的现金管理条例。减少现金交易，货款通过银行结算方式直接汇入公司账户。
  　　5、应收账款的管理
  　　审计建议：
  　　五、资产管理
  　　六、成本核算管理
  　　本次内控审计得到公司各部门相关人员的配合与协助，使审计工作得以顺利完成，特此致谢!
  　　因限于重点，审计工作无法触及所有方面;审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。
  　　根据公司内部审计部门手册的规定：被审计单位及其相关责任人员，不因其业务经过审计而代替、减轻或解除其应有的管理责任。
  　　附件：MM公司主要内控流程图(略)
  　　1、采购付款业务
  　　2、存货管理业务
  　　3、生产成本核算
  　　4、销售收款业务、货币资金
  　　5、工薪循环

4. 审计报告

ABC有限公司：
 
 我们审计了后附的ABC公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括2015年12月31日的资产负债表和资产减值准备情况表、2015年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
 
 一、管理层对财务报表的责任
 
 按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
 
 二、注册会计师的责任
 
 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
 
 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
 
 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
 
 三、审计意见
 
 我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司2015年12月31日的财务状况以及2015年度的经营成果和现金流量。
 
 北京永恩力合会计师事务所有限公司        中国注册会计师:
 
 中国·北京
 
 中国注册会计师:
 
 2015年月日
 
  2016年审计报告范文 [篇2] 
 
 尊敬的公司董事会及主管领导：
 
 （一) 审计概况：为了……，我们对公司……进行了专项审计，旨在自我评价，完善公司内部控制及财务核算，使之符合相关法规准则及公司内控制度的要求。我们的'审计目标是测试……内部控制方面是否存在漏洞，各关键控制点在实务工作中是否得到有效执行。审计涉及的期间是20 年 月 日至20 年 月 日。审核的范围包括……等方面。 说明审计立项依据、审计目的和范围、审计重点和审计标准等内容；
 
 （二) 审计依据：我们在审计过程中按照《中国内部审计准则》和内部审计实务指南以及公司内部审计制度的规定计划和实施本项内部审计工作，并采用了我们认为应当采用的必要的审计程序，根据抽查结果，我们认为，下列情况应当予以关注：
 
 应声明内部审计是按照内部审计准则的规定实施，若存在未遵循该准则的情形，应对其做出解释和说明；
 
 (三) 审计结论：根据已查明的事实，对被审计单位经营活动和内部控制所作的评价；
 
 (四) 审计决定：针对审计发现的主要问题提出的处理、处罚意见；
 
 (五) 审计建议：针对以上问题，我们建议：
 
 针对审计发现的主要问题提出的改善经营活动和内部控制的建议。
 
 附件：
 
 **股份有限公司                                              内部审计报告
 
 审计项目负责人：
 
 审计小组成员：
 
 20 年 月 日
 
  2016年审计报告范文 [篇3] 
 
 根据公司审计工作计划和安排，审计组于2012年9月17日—9月20日对XX煤矿物资内控管理及效能情况进行了审计；本次审计工作采取了全面检查物资管理资料（包括物资计划、询价单、合同、出入库单以及物资台账等）、询问取证、分析比较等审计程序，XX煤矿给予了积极配合，现将具体情况报告如下：
 
 一、审计事项
 
 （一）审计期间：2012年1月～2012年8月。
 
 （二）主要内容：物资管理制度是否完善，制度执行的有效性；对物资计划、采购、付款、库存、出入库等物资管理的各环节规范性物资管理制度执行情况以及物资采购质量和采购价格的合理性等物资管理效能情况进行审计。
 
 （三）目的：通过对物资内控执行情况，了解被审单位物资管理状况，发现和改善物资当前物资管理存在的不足，进一步规范被审单位物资管理，提高被审单位的物资使用效益。
 
 二、基本情况
 
 XX煤矿是2011年7月通过资产收购方式拥有的矿井，收购至今一直处于基建期，属XX有限公司的子公司，按照
 
 投资公司“四统一”的要求，执行投资公司的统一的财务、采购和物资管理制度，目前物资管理除投资公司物资管理制度外，该矿还增设XX煤矿物资管理制度、库管员岗位责任制、物资领用制度。物资除零星采购外（1万元以下），其他均由投资公司统一采购。
 
 岗位设臵情况：该矿设臵物资计划一名，库管员1名（实际到位），
 
 物资库存情况：至8月末库存库存物资267.49 万元。 三、内部控制制度情况 （一）、相关制度规定
 
 XX煤矿执行的物资管理制度有：①《XX有限公司物资管理制度》②《XX煤矿物资管理制度》、③《库管员岗位责任制》、④《物资领用制度》。
 
 （二）、一般物资采购流程
 
 四、审计发现主要问题
 
 （一）物资申请与采购环节
 
 1、物资计划申请单规格型号不完整、计量单位不规范。
 
 2.检查6月份临时物资计划较多，不符合应急计划不得超过当月正常计划数量的3%的规定。
 
 3、询价报价方式采用不密封的传真方式，不符合规定。
 
 4、物资计划单、询价单、确认单缺乏统一归档。
 
 （二）物资入库、出库、仓储管理
 
 1、未严格执行物资入库验收制度。检查“4月—8月”入库记录，发现有未经相关技术人员验收即入库的现象，入库验收单不齐全；采购确认单有不签字的情况。
 
 2、入库单存在未填写供应商、未连续编号、未填写仓库名、入库商品规格型号、计量单位不规范等现象。
 
 3、未严格执行物资领用审批制度。抽查部分物资领用未经审批或审批签字不全。
 
 4、部分入库单未填写仓库名称、物资用途不清晰、不同仓库物资共用一张出库单等。
 
 5、人库单、出库单各联次未按用途分别各部门保管。
 
 6、物资库房分类摆放还未达到投资公司物资统一分类的要求。
 
 7、物资卡片标示还不够清晰，没有“四号定位”。
 
 8、检查4-5月份物资台账记录和出入库单数据存在差
 
 异。由于盘点不及时，造成库存物资长期帐实不符。
 
 9、从4月初才开始有规范的物资台帐可查，并且4月份物资台帐的期初数遗漏了部分物资没有入账，所以物资期初数完整性和可靠性较低。
 
 10、检查8月的物资台账，钢材类物资工字钢、轨道、圆钢的计量单位为“根”或“米”，计量不规范。
 
 11、检查 4-8月的物资台账，部分物资没有规格型号，记录信息不完整。
 
 12、露天库房物资管理控制不严，存在借用物资未及时办理手续的情况。
 
 13、库房外物资堆放零散不集中，不便于集中统一管理，易发生物资丢失风险。
 
 （三）物资付款环节
 
 1、抽查6月银付11#凭证，物资付款审批签字不完整
 
 2、抽查6月转账5#凭证，内容为购入发动机柴油，没有入库单，附件审批签字不完整。
 
 3、检查财务物资明细帐，与物资部门记载台帐差异较大。
 
 （四）物资基础管理及效能方面
 
 1、在制度方面，缺少废旧物资管理办法。
 
 2、废旧物资还没有规范管理，现场废旧没有入账。
 
 3、物资库房管理员实际只有一人，库管人员严重不足。
 
 4、物资管理人员培训较少，制度掌握不够，缺少物资管理专业知识。
 
 5、缺少物资管理软件。
 
 6、法兰盘、pvc管、无缝钢管、轨道、轨枕等物资库存量较大，与生产匹配较差，对资金占用较大。
 
 五、审计建议
 
 （一）物资计划、采购与财务付款方面
 
 1、物资采购计划应与生产计划相适应，以防止因计划提前和计划过量造成资金积压和浪费；对于目前库存量较大的物资因积极想办法（如：处臵或借用给施工单位，与供应商协商材料臵换）
 
 2、材料采购选择应采用通用标准，以防非标准件而增加后续费用。
 
 3、物资计划应尽量做到准确，减少临时计划，否则因采购程序的时间给工作造成影响。
 
 4、物资采购询价密封报价。
 
 5、计划单、询价单、确认单分矿、分月进行分类归档保管。
 
 6、物资付款核对材料入库及确认单是否完整，严格执行审批程序进行付款。
 
 7、财务和物资两个部门尽快进行核对，找出双方差异
 
 原因，根据具体情况进行处理或调整，达到财务与物资核算一致。
 
 （二）物资入库、出库、仓储管理方面
 
 1、严格执行物资验收制度，物资入库应由物资申请人（使用专业部门人员）和库管员共同验收，并填制验收单，验收合格后方可入库。
 
 2、严格执行物资领用制度，仓库物资领用必须先填写物资申领单，相关部门负责人签字后方能到仓库领取物资材料。
 
 3、物资入库单连续编号，填制仓库名称、供应商、规格型号、数量、单价等项目齐全，计量单位科学合理、标准统一。
 
 4、物资出库单连续编号，填制及时，仓库名称、用途明细（工程领用物资按投资概算项目填写）、领用部门、规格型号、数量、单价等项目齐全，计量单位科学合理、标准统一。
 
 5、物资台账必须根据出、入库单进行及时登记，保证帐证相符；物资台账规格型号应补充完整，计量单位应科学合理、标准统一（如：钢材的计量单位应统一按Kg）。
 
 6、全面清库盘点，对帐实不符的机具、物资，按规定进行调整；在以后的工作中必须严格执行定期盘点制度，切实做到物资帐实相符，不得出现帐外物资。
 
 7、按投资公司物资管理制度规定，对库存物资进行分类存放摆放，各类物资卡片、标签清晰。
 
 8、规划专门场地用于存放大件、零散物资，加强对库房外物资的监管和盘点，防止因监管不力发生损失。
 
 9、建立物资借用审批、登记制度及台帐。
 
 （三）其他基础管理方面
 
 1、建立废旧物资管理制度，并建立废旧物资台账，实时掌握废旧物资信息。
 
 2、应尽快增加库管人员。
 
 3、加强对涉及物资管理的相关人员进行系统集中培训，以提高物资管理人员水平。
 
 4、采购统一物资管理软件，并考虑与财务信息化系统兼容性。
 
 被审计单位意见：
 
 审计组长：XXX
 
 审计成员：XXX XXX XXX
 
 二〇一二年九月二十五日

5. 审计报告真伪怎么查询？

6. 企业的审计报告在哪里查

企业的审计报告可以到该公司的网站上，会有年报公布，审计报告在年报中就能看到了。
财务审计报告是具有审计资格的会计师事务所的注册会计师出具的关于企业会计的基础工作即计量，记账，核算。
会计档案等会计工作是否符合会计制度，企业的内控制度是否健全等事项的报告，是对财务收支、经营成果和经济活动全面审查后作出的客观评价。
审计报告应当包括下列要素：(1)标题、(2)收件人、(3)引言段、(4)管理层对财务报表的责任段、(5)注册会计师的责任段、(6)审计意见段、(7)注册会计师的签名和盖章、(8)会计师事务所的名称、地址及盖章、（9)报告日期。

扩展资料：
审计报告分类
1.无保留意见的审计报告
无保留意见是指注册会计师对被审计单位的会计报表，依照中国注册会计师独立审计准则的要求进行审查后确认：被审计单位采用的会计处理方法遵循了会计准则及有关规定；会计报表反映的内容符合被审计单位的实际情况；
会计报表内容完整，表述清楚，无重要遗漏；报表项目的分类和编制方法符合规定要求，因而对被审计单位的会计报表无保留地表示满意。无保留意见意味着注册会计师认为会计报表的反映是合法、公允和一贯的，能满足非特定多数利害关系人的共同需要。
2.保留意见的审计报告
保留意见是指注册会计师对会计报表的反映有所保留的审计意见。注册会计师经过审计后，认为被审计单位会计报表的反映就其整体而言是恰当的，但还存在着下述情况之一时，应出具保留意见的审计报告。
个别重要财务会计事项的处理或个别重要会计报表项目的编制不符合《企业会计准则》和国家其他有关财务会计法规的规定，而且被审计单位拒绝进行调整；因审讨范围受到局部限制，无法按照独立审计准则的要求取得应有的审计证据：个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则。
3.否定意见的审计报告
否定意见是指与无保留意见相反。认为会计报表不能合法、公允、一贯地反映被审计单位财务状况、经营成果和现金流动情况。注册会计师经过审计后，认为被审计单位的会计报表存在下述情况时，应当出具否定意见的审计报告。
会计处理方法的选用严重违反《企业会计准则》和国家其他有关财务会计法规的规定，被审计单位拒绝进行调整；会计报表严重歪曲了被审计单位的财务状况，经营成果和现金流动情况，而且被审计单位拒绝进行调整。
4.无法（拒绝）表示意见的审计报告
无法表示意见是指注册会计师说明其对被审计单位会计报表的合法性、公允性和一贯性无法发表意见。
注册会计师在审计过程中，由于审计范围受到委托人、被审计单位或客观环境的严重限制，不能获取必要的审计证据，以致无法对会计报表整体反映发表审计意见时，应当出具无法表示意见的审计报告。
参考资料来源：百度百科-财务审计报告

7. 企业的审计报告在哪里查？

要出审计报告的话，可以联系【跑政通】办理，在支付宝微信搜索【跑政通】，进入小程序点击审计报告就可以办理߅，很方便。。    

8. 企业的审计报告在哪里查

企业的审计报告可以到该公司的网站上，会有年报公布，审计报告在年报中就能看到了。
财务审计报告是具有审计资格的会计师事务所的注册会计师出具的关于企业会计的基础工作即计量，记账，核算。
会计档案等会计工作是否符合会计制度，企业的内控制度是否健全等事项的报告，是对财务收支、经营成果和经济活动全面审查后作出的客观评价。
审计报告应当包括下列要素：(1)标题、(2)收件人、(3)引言段、(4)管理层对财务报表的责任段、(5)注册会计师的责任段、(6)审计意见段、(7)注册会计师的签名和盖章、(8)会计师事务所的名称、地址及盖章、（9)报告日期。