所得税汇算清缴中工会经费\福利费\教育经费如何调整

1. 所得税汇算清缴中工会经费\福利费\教育经费如何调整

职工福利费据实列支，但扣除只能是工资总额的14%；工会经费计提2%但要直接交给工会组织（专用收据）；职工教育经费可以计提最高2.5%。是按按实发的工资总额。
为防止企业无限制扩大福利费、工会经费、教育经费的列支数额，吞噬企业所得税的税基。其出发点是为了通过设定扣除限额来堵塞税收征管漏洞，保证国家税收收入。
公司如果将餐费补贴直接充值到个人的饭卡上去，则作为公司对员工的福利补贴，入：管理费用-福利费作为公司的费用支出，不纳入员工个人的工资所得，不需要交纳个人所得税。
公司如果将餐费补贴发放到每个月的工资里去，则要将个人的所有工资所得纳入交纳个人所得税的范围。

扩展资料：
新会计准则取消了应付福利费科目，福利费不用提取了。
如果执行新会计准则，会计分录：
（1）发生福利费支出时
借：应付职工薪酬--职工福利费
贷：现金等
（2）月末，分配时
借：管理费用--福利费
贷：应付职工薪酬--职工福利费
（3）结转损益时
借：本年利润
贷：管理费用--福利费
参考资料来源：百度百科-福利费

2. 所得税汇算清缴中工会经费\福利费\教育经费如何调整

职工福利费据实列支，但扣除只能是工资总额的14%；工会经费计提2%但要直接交给工会组织（专用收据）；职工教育经费可以计提最高2.5%。是按按实发的工资总额。
为防止企业无限制扩大福利费、工会经费、教育经费的列支数额，吞噬企业所得税的税基。其出发点是为了通过设定扣除限额来堵塞税收征管漏洞，保证国家税收收入。
公司如果将餐费补贴直接充值到个人的饭卡上去，则作为公司对员工的福利补贴，入：管理费用-福利费作为公司的费用支出，不纳入员工个人的工资所得，不需要交纳个人所得税。
公司如果将餐费补贴发放到每个月的工资里去，则要将个人的所有工资所得纳入交纳个人所得税的范围。

扩展资料：
新会计准则取消了应付福利费科目，福利费不用提取了。
如果执行新会计准则，会计分录：
（1）发生福利费支出时
借：应付职工薪酬--职工福利费
贷：现金等
（2）月末，分配时
借：管理费用--福利费
贷：应付职工薪酬--职工福利费
（3）结转损益时
借：本年利润
贷：管理费用--福利费
参考资料来源：百度百科-福利费

3. 所得税汇算中工会经费及职工教育经费超支的调整

　　1、企业自查“其他应付款-应付工会经费”账户的借方发生额及原始凭证，看是否有工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》，凡没有在记账凭证后附此证明的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除；
　　2、核实按税法规定（工资总额的2%）应提的工会经费数额，与“其他应付款-应付工会经费”贷方累计发生额相对照。核实应提职工教育经费（工资总额的1.5%）数额与“其他应付款-职工教育经费”贷方发生额相对照，如应提数小于实提数，其多提部分应调增应纳税所得额；
　　3、从“管理费用”账户摘要栏检查，看是否有职工培训费、福利补贴等应属于在职工教育经费和工会经费开支的项目，如有，应全额调增应纳税所得额。

4. 所得税汇算清缴中，关于工资薪金支出，职工福利费支出，职工教育经费支出，工会经费支出

填的是计提金额，应付职工薪酬上的金额。

5. 企业所得税汇算清缴调整项目那种职工教育经费可全额扺

企业所得税汇算清缴调整项目，职工教育经费在工资薪金总额的2.5%以内可全额扺
相关规定
工资薪金总额的2.5%以内据实列支，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
——《企业所得税法实施条例》第42条

经认定的技术先进型服务企业、中关村等试点地区，注册在中国境内、实行查账征收、经认定的高新技术企业，工资薪金总额的8%以内据实列支
——《财政部、国家税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕65号）
财政部、国家税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知（财税〔2014〕59号，执行至2018年12月31日止）
财政部、国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知（财税〔2015〕63号）

软件生产企业、动漫企业、集成电路企业的职工培训费用，据实列支
——《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）

6. 企业所得税汇算清缴了调增职工教育经费后怎么调账

调增教育经费如何做账务处理呢？

答：对于调增教育经费，根据新会计准则和税法的规定，职工教育经费不用先计提，按照实报实销进行处理，如果企业计提没有用完的职工教育经费，需要进行调增纳税处理。

支出时（比如财务人员参加财税培训）的会计分录

借：管理费用——职工教育经费

销售费用——职工教育经费

生产成本（制造费用）——职工教育经费

研发支出——职工教育经费

贷：应付职工薪酬——职工教育经费（支出多少计提多少）

借：应付职工薪酬—职工教育经费

应交税费——应交增值税（进项税额）（一般纳税人支出职工教育经费时，取得专票可按规定抵扣进项税额）

贷：银行存款/现金/其他应收款（备用金）等【摘要】
企业所得税汇算清缴了调增职工教育经费后怎么调账【提问】
调增教育经费如何做账务处理呢？

答：对于调增教育经费，根据新会计准则和税法的规定，职工教育经费不用先计提，按照实报实销进行处理，如果企业计提没有用完的职工教育经费，需要进行调增纳税处理。

支出时（比如财务人员参加财税培训）的会计分录

借：管理费用——职工教育经费

销售费用——职工教育经费

生产成本（制造费用）——职工教育经费

研发支出——职工教育经费

贷：应付职工薪酬——职工教育经费（支出多少计提多少）

借：应付职工薪酬—职工教育经费

应交税费——应交增值税（进项税额）（一般纳税人支出职工教育经费时，取得专票可按规定抵扣进项税额）

贷：银行存款/现金/其他应收款（备用金）等【回答】
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以前已经计提了，汇算清缴调增量，账怎么调【提问】
汇算清缴是指所得税和某些其他类型的税种,采用预缴税款的方法,并在年终后收取和清算税收。那么汇算清缴的时间是什么时候?汇算清缴调增如何做账?一起来看。

企业纳税年度

正常情况：公历1月1日起至12月31日止。

特殊情况：企业在一个纳税年度中间开业、终止，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。

汇算清缴时间

一个纳税年度终了后5个月内(次年的1月1日至5月31日)。

汇算清缴对象

汇算清缴的对象有两个：一、实行查账征收的企业;二、实行核定应税所得率的企业。企业无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。

实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。

汇算清缴工作

1、汇算。在月度或季度终了后15日内预缴的基础上，自行计算确定全年应缴、应补及应退税款。

2、申报。填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表，以及税务机关要求提供的其他资料。

3、缴纳。

汇算清缴调增怎么做帐?

1、所得税汇算清缴调增了,不需要做账务处理;

2、所得税汇算清缴调增的内容是涉及税前扣除问题,影响应纳税额,无需在会计账上处理;

3、税前扣除是指在计算所得税时的说法.这是会计法与税法有差异的地方:

1.会计处理时,实际发生的费用开支是入了账的;

2.在计算缴纳所得税时(即常说的税法上的规定)有些不允许在税前列支的费用,就要将利润调增.【回答】

7. 计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

职工福利费扣除限额=500×14%=70(万元)，实际支出额为105万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额105-70=35(万元);工会经费扣除限额=500×2%=10(万元)，实际上缴工会经费10万元，可以全部扣除，不需要进行纳税调整;职工教育经费扣除限额=500×2.5%=12.5(万元)，实际支出额为20万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=20-12.5=7.5(万元)。

8. 职工福利费汇算清缴怎么调整？

法律分析：
企业所得税汇算清缴时职工福利费超过标准，超过部分不能在税前扣除，应做纳税调整。

法律依据：
《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。