交易性金融资产会计分录怎么写

1. 交易性金融资产会计分录怎么写

2. 交易性金融资产分录怎么做!求解!

【例1】购入股票作为交易性金融资产 　　甲公司有关交易性金融资产交易情况如下： 　
　　①2007年12月5日购入股票100万元，发生相关手续费、税金0.2万元，作为交易性金融资产： 　
　　借：交易性金融资产——成本100 　　
　       　投资收益0.2 　　
　   　贷：银行存款100.2 　　
　　②2007年末，该股票收盘价为108万元： 　　
　　借：交易性金融资产——公允价值变动8
　   　贷：公允价值变动损益8 　　
　　③2008年1月15日处置，收到110万元 　　
　　借：银行存款110 　　
　       　公允价值变动损益8 　　
　　贷：交易性金融资产——成本100 　
　　                               ——公允价值变动8 　　
　       　投资收益（110－100）10 　　
　　【例2】购入债券作为交易性金融资产 　　2007年1月1日，甲企业从二级市场支付价款1020000元(含已到付息期但尚未领取的利息20000元)购入某公司发行的债券，另发生交易费用20000元。该债券面值1000000元，剩余期限为2年，票面年利率为4%，每半年付息一次，甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下： 　
　　(1)2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息20000元； 　　
　　(2)2007年6月30日，该债券的公允价值为1150000元(不含利息)； 　　
　　(3)2007年7月5日，收到该债券半年利息； 　　
　　(4)2007年12月31日，该债券的公允价值为1100000元(不含利息)； 　　
　　(5)2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息； 　　
　　(6)2008年3月31日，甲企业将该债券出售，取得价款1180000元(含1季度利息10000元)。假定不考虑其他因素。 　　
　　甲企业的账务处理如下： 　　
　　(1)2007年1月1日，购入债券 　　
　　借：交易性金融资产——成本1000000
　       　应收利息20000 　　
　       　投资收益20000
　   　贷：银行存款1040000 　　
　　(2)2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息 　　
　　借：银行存款20000 　　
　   　贷：应收利息20000 　　
　　(3)2007年6月30日，确认债券公允价值变动和投资收益（上半年利息收入） 　　
　　借：交易性金融资产——公允价值变动150000
　   　贷：公允价值变动损益（115万－100万）150000 　　
　　借：应收利息20000
　   　贷：投资收益（100万×4%÷2）20000 　　
　　(4)2007年7月5日，收到该债券半年利息 　　
　　借：银行存款20000
　   　贷：应收利息20000 　　
　　(5)2007年12月31日，确认债券公允价值变动和投资收益（下半年利息收入） 　　
　　借：公允价值变动损益（110万－115万）50000
　　   贷：交易性金融资产——公允价值变动50000 　　
　　借：应收利息20000 　　
　　   贷：投资收益20000 　　 
　　(6)2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息 　　
　　借：银行存款20000
　   　贷：应收利息20000 　　
　　(7)2008年3月31日，将该债券予以出售 　　
　　借：应收利息10000
　   　贷：投资收益（100万×4%÷4）10000 　　
　　借：银行存款(118万－1万)1170000
       　　公允价值变动损益100000
　　   贷：交易性金融资产——成本1000000
　　                                  ——公允价值变动100000
　          　投资收益170000 　　
　　借：银行存款10000
　　   贷：应收利息10000

3. 交易性金融资产怎么做分录

取得投资时
借：交易性金融资产--成本      120000
       投资收益                              5000                         （交易费用计入投资收益借方）
       贷：银行存款                                                125000
出售时
借：银行存款       100000
       投资收益         20000
       贷：交易性金融资产     120000
借：投资收益        3000
       贷：银行存款    3000

4. 有关交易性金融资产的会计分录写法

1.借：交易性金融资产  80000  
       应收利息   2500
      投资收益    160
 贷：银行存款  =82500+160=82660


2.借：应收利息  =80000*5%/2=2000
 贷：投资收益   2000

收到利息时：借：银行存款2000
                     贷：应收利息2000

5. 交易性金融资产会计分录怎么做

6. 交易性金融资产的的会计分录怎么做？

简单的说   1，   初级计量：
        
         借：交易性金融资产-成本
             投资收益
          贷：银行存款
  
2， 后续计量
（市场公允价上升）   借：交易性金融资产-公允价值变益            
                       贷：公允价值变动损益        （成本与市场公允价差价）

（市场公允价下降）   借：公允价值变动损益
                         贷：交易性金融资产-公允价值变动损益
  
3，  处置          
                       借：银行存款
                          
                             贷：交易性金融资产-成本 
                                              -公允价值变动损益
                                    投资收益
同时结转，借：公允价值变动损益
              贷：投资收益

7. 交易性金融资产会计分录怎么做？

问题一：
其实其他的分录都很好理解，只是3）让很多人困惑。首先要分清楚投资收益与公允价值变动损益之间的差别。前者是真正从出售股票中赚取的好处，后者是由于公允价值变动在账面显示的收益。
分录3中，首先确认收到的款项200000，并转出交易性金融资产在出售时的账面价值（包括成本160000和公允价值变动20000，并将差额确认为一项投资收益。注意，此处确认投资收益由于确实已经销售了。
其次，将以前期间确认的公允价值变动损益调整为投资收益，原因很简单，由于真的已经卖掉了。这一笔分录不影响利润，只是损益表科目重新分类，体现账面收益与实现收益的区别罢了。
当然，我对这种做法持保留意见，但是准则就是这么要求的，也没办法。
二、
借：交易性金融资产-成本
160000
贷：银行存款
160000
借：公允价值变动损益
20
000
贷：交易性金融资产-公允价值变动
20000
⑶
2月28日：
借：银行存款
200
000
借：交易性金融资产—公允价值变动
20
000
贷：交易性金融资产—成本
160
000
贷：投资收益
60
000
借：投资收益
20
000
贷：公允价值变动损益
20
000

8. 交易性金融资产分录