2022年减税降费政策

1. 2022年减税降费政策

一、正面回答1、符合条件的制造业等行业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额；2、符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；3、符合条件的制造业等行业大型企业,可以自2022年10月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。二、分析减税又称税收减征，是按照税收法律、法规减除纳税义务人一部分应纳税款。减税是对某些纳税人、征税对象进行扶持、鼓励或照顾，以减轻其税收负担的一种特殊规定。与免税一样，也是税收的严肃性与灵活性结合制定的政策措施，是普遍采取的税收优惠方式。三、税费减免政策有哪些？目前，政府已经推出了一系列税费减免政策，包括继续执行提高个人所得税工薪所得减除费用标准，暂免征收个人储蓄存款和证券交易结算资金利息个人所得税，较大幅度地提高了部分产品的出口退税，取消和降低了部分产品的出口关税，降低证券交易印花税税率，并且改为单边征收，降低住房交易环节契税、印花税以及营业税等方面的税收减免政策。四、总结减税是对部分纳税、征税对象进行扶持、鼓励或照顾，以减轻税收负担的一种特殊规定。即按照税收法律、法规减除纳税义务人一部分应纳税款。减税的结果会增加企业和个人的可支配收入，从而起到扩张需求的作用。

2. 2022年实施新的组合式税费支持政策

一、正面回答2022年实施新的组合式税费支持政策：1、小微企业增值税留抵退税政策；2、增值税小规模纳税人免征增值税政策；3、科技型中小企业研发费用加计扣除政策；4、小微企业六税两费减免政策；5、小型微利企业减免企业所得税政策；6、制造业中小微企业延缓缴纳部分税费政策；7、商品储备免征印花税和房产税、城镇土地使用税政策。二、分析详情组合式税费支持政策，基本原则是坚持阶段性措施和制度性安排相结合，减税与退税并举。新的组合式税费支持政策，既有阶段性措施，又有制度性安排。既有减免政策，又有缓缴、退税措施。既有普遍适用的减负政策，又有特定领域专项帮扶措施。既有延续性安排，又有新增部署。既有中央统一实施的政策，又有地方依法自主实施的措施，呈现出全面发力、多点突破的特点。三、税费种类有哪些应交纳的各种税费包括增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、所得税、土地增值税、房产税、车船使用税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等。

3. 为什么要实施更大规模的减税降费政策？

首先，企业税费成本降低带来企业盈利水平的提升。其次，个税改革增加居民收入，对社会消费增长带来拉动作用。其三，研发费用加计扣除再加力，激励企业增强创新能力。其四，作为我国创业就业的主要领域、技术创新重要主体的民营经济，活力与信心明显增强。其五，作为减税降费重点的实体经济受益明显，企业增加投资。减税降费具体包括税收减免和取消或停征行政事业性收费两个部分。很多用户不清楚减税降费政策内容，也不了解减税降费政策的意义。那么减税降费政策的意义有哪些呢？1落实减税降费，让企业释放更多利润空间。之所以国家要实施更大规模的减税降费政策，就是要让企业轻装上阵，让市场发展更有活力。减税降费同样能够在一定程度上降低企业转嫁给消费者的税负，提振市场消费热情。2大规模减税降费减轻了上市公司的税收负担，可直接降低企业成本，增强上市公司的盈利能力，在外部经济环境不确定性上升的情况下，帮助企业有效应对市场风险和成本压力。3进一步拓展了利润空间，而且研发费用加计扣除的政策优惠直接降低了企业研发成本，企业有动力和财力进行研发创新和结构性调整，促进企业加大研发投入和科技创新力度，谋求新的经济增长点。扩展资料：“减税降费”具体包括“税收减免”和“取消或停征行政事业性收费”两部分。个税改革方案将部分收入项目如工资薪金、劳务报酬、稿酬等，实行按年汇总纳税。财政部还将考虑适当增加与家庭生计相关的专项开支扣除项目，比如有关“二孩”家庭的教育等支出，其他的专项扣除项目等。降费方面，2017年降费约2000亿元。财政部重点做好两项工作，包括全面清理规范政府性基金，改革到位后全国政府性基金将剩下21项；取消或停征35项涉企行政事业性收费，中央涉企收费项目减少一半以上，将剩余33项。法律依据：《国家税务总局关于进一步落实好简政减税降负措施更好服务经济社会发展有关工作的通知》第一条第一款深刻认识简政减税降负的重要意义党中央、国务院高度重视简政减税降负工作，出台了一系列政策措施，对优化营商环境、促进经济高质量发展起到了非常重要的作用。今年以来，我国经济保持了总体平稳、稳中向好的态势。同时，经济运行稳中有变，面临一些新问题新挑战。在当前国内外经济形势错综复杂的情况下，加大简政减税降负力度，有利于稳就业、稳金融、稳外贸、稳外资、稳投资、稳预期，为我国经济长期向好发展提供持续有力的支持。

4. 2022年新的组合式税费支持政策有哪些？

税务总局相关负责人表示，好政策更需要落实好。今年确保新的组合式税费支持政策落地生根是一项庞大而复杂的系统工程，涉及政策项目多、涉及税种费种多、涉及企业户数多，操作实施要求高、市场主体期待高，时间紧、任务重，税务部门目前正在紧锣密鼓推进各项落实工作。
　　
　　——明确落实“责任书”。税务部门将把落实落细新的组合式税费支持政策作为一项重大任务，强化政治担当，压实政治责任，从税务总局到省市县税务局均成立税费支持政策落实工作专班，继续用好近几年税务部门探索总结的抓政策落实“短平快优九个一”工作法，不断优化工作机制，分解细化工作任务，对标对表操作，确保政策红利及时送到市场主体手中。
　　
　　——紧盯施工“倒计时”。每一次税费优惠政策的落实对税务部门而言都是一次紧张的“倒计时”，为确保在有限的时间内完成各项征管准备工作，税务系统倒排工期、全力推进，联合财政部等部门第一时间制发公告，明确具体政策规定和征管操作办法；第一时间部署到位，要求各级税务机关迅速做好各项准备工作；第一时间升级调整税收征管信息系统，确保各项政策好操作、易实施、快落地。
　　
　　——铺设快享“高速路”。充分发挥税收大数据作用，持续完善税费优惠政策直达快享工作机制。一方面，依托税务系统全国统一的政策宣传辅导精准推送标签体系，主动甄别符合优惠条件的纳税人缴费人，通过短信、“12366”纳税缴费服务热线、电子税务局等方式开展“一对一”政策推送和“点对点”辅导提醒；另一方面，继续推进“非接触式”办税缴费，进一步简流程、简材料、简方式，力求税费政策红利以最快速度直达市场主体。
　　
　　——推送税费“红利账”。税务部门将继续扩大推送税费优惠红利账单试点范围，通过电子税务局、征纳互动平台等渠道将税费优惠红利账单推送给纳税人和缴费人，进一步提升纳税人缴费人获得感。同时，密切跟踪政策执行情况，加强政策效应分析，算清各项税费优惠政策实施的“效应账”，让政策效应在充分释放中更好展现。
　　
　　——筑牢纪律“防火墙”。把纪律挺在前面，加强对新的组合式税费支持政策落实情况的监督检查，对征收“过头税费”、落实税费优惠政策不到位的，发现一起查处一起。同时，完善税收征管制度，依法打击偷税骗税，特别是运用好国家税务总局、公安部、最高人民检察院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局六部门常态化打击“假企业”“假出口”“假申报”工作机制，严厉打击、严肃查处骗取享受税收优惠政策等不法分子，并加大公开曝光力度，确保党中央、国务院决策部署落地生根。
　　
　　税务总局相关负责人表示，全国税务系统将更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深刻认识“两个确立”的决定性意义，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，按照《政府工作报告》部署要求，以更大决心、更实举措、更高标准抓好各项税费支持政策的落实，切实提高政策落实的针对性、实效性，持续优化办税缴费服务，确保该减的减到位、该免的免到位、该缓的缓到位、该退的退到位，让市场主体和人民群众有实实在在的获得感，更好服务经济社会高质量发展，以优异成绩迎接党的二十大胜利召开！

5. 家组合式降税减费政策

疫情当下,各位创业者及老板们最关心的问题之一想必便是政府对我们企业有什么优惠扶植政策?我们企业该如何才能享受到这些政策呢?      在今年的政府工作报告中已明确2022年将实行新的      组合式减税降费支持政策,截止今日,该组合政策已全部落地并开始发挥积极作用。该组合式政策包括13项新出台的税费支持政策、33项延续实施的税费支持政策。新出台的13项政策中我们主要聚焦与各行业最为密切相关的新的      六大政策,下面我们一起看看都有哪些,您的企业又该如何享受利用好该政策?
      1、“六税两费”减免政策,      该政策适用主体为      小型微利企业。      政策期限自      2022年01月01日至2024年12月31日。      详见解读      组合式税费支持政策,“六税两费”减免知多少?。      2、增值税留抵税退税政策,适用主体为一般纳税人企业。政策期限至2022年12月31日。详细解读可点击      关于增值税留抵税退税的政策解读和税务操作      3、企业设备器具加速计提折旧,所得税税前扣除。适用主体为中小微企业。政策期限自2022年01月01日至2022年12月31日。详细解读可点击“为中小微企业纾困解难”之中小微企业设备器具所得税税前扣除      4、      增值税      小规模纳税人免缴增值税政策,适用主体为      小规模纳税人,      政策期限      自2022年4月1日至2022年12月31日。      详细解读点击“组合式”减税降费政策之小规模企业免缴增值税      5、      小型微利企业所得税优惠政策,      适用主体为      小型微利企业,政策期限自      2022年1月01日至2024年12月31日。详细解读点击“组合式”减税降费政策之小型微利企业减免企业所得税政策      6、      中小企业研发费用加计扣除比例从原来的75%提高至100%,相当于按发生额200%于税前      扣除。      适用主体为      科技型中小企业。政策期限:      自2022年1月01日起实行。

6. 2022年减税降费政策清单

一、2022年新出台政策(15项)3      1. 加大制造业等行业增值税期末留抵退税力度3      2. 加大小微企业增值税期末留抵退税力度3      3. 航空和铁路运输企业暂停预缴增值税4      4. 公共交通运输服务免征增值税4      5. 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除4      6. 阶段性免征小规模纳税人增值税5      7. 提高科技型中小企业研发费加计扣除比例5      8. 制造业中小微企业缓税政策6      9. 加大小型微利企业所得税优惠力度6      10. 中小微企业设备、器具所得税税前扣除政策6      11. 进一步实施小微企业“六税两费”减免并扩大适用范围7      12. 快递收派服务免征增值税8      13. 部分乘用车减征车辆购置税8      14. 批发和零售业等7个行业全额退还增值税留抵税额8      15. 特困行业阶段性实施缓缴企业社会保险费9      二、2022年展期政策(14项)10      1.生产性服务业纳税人进项税额加计抵减10      2.生活性服务业纳税人进项税额加计抵减11      3.延续施行全年一次性奖金等个人所得税优惠11      4.延续施行个税汇算清缴政策12      5.上市公司股权激励单独计税政策12      6. 科技企业孵化器、大学科技园、众创空间免征增值税等政策13      7. 延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策条件13      8. 退役士兵创业就业优惠政策14      9. 符合条件的农产品批发市场、农贸市场暂免征收房产税和城镇土地使用税14      10. 符合条件的城市公交、客运、轨道交通运营用地暂免征城镇土地使用税15      11. 参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者取得的相关补助和奖金免征个人所得税15      12. 高校学生公寓免征房产税印花税16      13. 国家储备商品免征房产税城镇土地使用税16      14. 符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税16      三、2019年以来现行有效政策(31项)17      1. 降低增值税税率17      2.将不动产分两年抵扣改为一次性全额抵扣17      3.国内旅客运输服务纳入进项税额抵扣范围18      4.增值税期末留抵税额退税18      5.个人所得税增加专项附加扣除19      6.延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限19      7.扩大固定资产加速折旧优惠的行业范围至全部制造业领域19      8.对单位或个体工商户捐赠扶贫货物暂免征增值税20      9.延续文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收减免政策20      10.支持文化企业发展政策21      11.对个人或企业投资者三年内转让创新企业CDR免征个人所得税、企业所得税21      12.企业发行的永续债,可以适用股息、红利政策免征企业所得税22      13.对养老、托育、家政等社区家庭服务业免征、减征增值税、所得税、契税等22      14.重点群体等创业就业税收优惠23      15.提高部分产品出口退税率23      16.物流企业大宗商品仓储设施用地减半征收城镇土地使用税24      17.二手车经销企业销售旧车减征增值税24      18.延续实施新能源汽车免征车辆购置税政策25      19延续实施支持小微企业、个体工商户和农户普惠金融有关税收优惠政策25      20.公益性捐赠税前结转扣除政策27      21.广告费和业务宣传费支出税前扣除政策27      22.提高增值税小规模纳税人起征点27      23微企业和个体工商户所得税优惠政策28      24造业企业研发费加计扣除比例提高至100%28      25低职工养老保险单位缴费比例29      26疾人就业保障金实行阶段性减免政策29      27免不动产登记费,调整专利收费29      28整部分政府性基金30      29低无线电频率占用费、出入境证照类收费、商标注册收费等部分行政事业性收费标准30      30.取消港口建设费31      31.调整民航发展基金有关政策31             一、2022年新出台政策(15项)             1. 加大制造业等行业增值税期末留抵退税力度      【享受主体】“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”等6个行业企业(以下简称“制造业等行业”),购买使用进口煤炭的燃煤发电企业。      【优惠内容】      (1)符合条件的制造业等行业企业,可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。      (2)符合条件的制造业等行业中型企业,可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额;      (3)符合条件的制造业等行业大型企业,可以自2022年6月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。      【政策依据】      《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部税务总局公告2022年第14号)      《财政部税务总局关于进一步加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》(财政部税务总局公告2022年第17号)      《财政部税务总局关于进一步持续加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》(财政部税务总局公告2022年第19号)      《财政部税务总局关于切实落实煤炭发电企业增值税留抵退税政策做好电力保供工作的通知》(财税〔2022〕25号)             2. 加大小微企业增值税期末留抵退税力度      【享受主体】      小微企业(含个体工商户)      【优惠内容】      (1)符合条件的小微企业,可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。      (2)符合条件的微型企业,可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额;      (3)符合条件的小型企业,可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。      【政策依据】      《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部税务总局公告2022年第14号)             3. 航空和铁路运输企业暂停预缴增值税      【享受主体】      航空和铁路运输企业      【优惠内容】      自2022年1月1日至2022年12月31日,航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。      【政策依据】      《财政部税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第11号)             4. 公共交通运输服务免征增值税      【享受主体】      公共交通运输服务企业      【优惠内容】      自2022年1月1日至2022年12月31日,对纳税人提供轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车等公共交通运输服务取得的收入,免征增值税。      【政策依据】      《财政部税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第11号)             5. 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除      【享受主体】      3岁以下婴幼儿的父母或监护人      【优惠内容】      自2022年1月1日起,纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出,按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。      【政策依据】      《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》(国发〔2022〕8号)             6. 阶段性免征小规模纳税人增值税      【享受主体】      增值税小规模纳税人      【优惠内容】      自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。      【政策依据】      《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部税务总局公告2022年第15号)             7. 提高科技型中小企业研发费加计扣除比例      【享受主体】      科技型中小企业      【优惠内容】      科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2022年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2022年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。      【政策依据】      《财政部税务总局科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》(财政部税务总局科技部公告2022年第16号)             8. 制造业中小微企业缓税政策      【享受主体】      制造业中小微企业      【优惠内容】      制造业中小微企业(含个人独资企业、合伙企业、个体工商户)2021年第四季度、2022年第一季度、第二季度部分税费可延缓缴纳,延缓的期限为6个月。其中,制造业中型企业可缓缴公告规定各项税费的50%,制造业小微企业可缓缴公告规定的全部税费。      【政策依据】      《国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》(国家税务总局财政部公告2022年第2号)             9. 加大小型微利企业所得税优惠力度      【享受主体】      符合政策规定的小型微利企业      【优惠内容】      自2022年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。      【政策依据】      《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第13号)

7. 2022年新的组合式税费支持政策指引

新出台的税费支持政策（一）2022年增值税期末留抵退税政策【政策依据】1.《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2022年第14号）2.《财政部 税务总局关于进一步加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》（2022年第17号）3.《财政部 税务总局关于进一步持续加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》（2022年第19号）4.《财政部 税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》（2022年第21号）（二）中小微企业设备器具所得税税前扣除政策【政策依据】《财政部 税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（2022年第12号）（三）航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税政策【政策依据】《财政部 税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（2022年第11号）（四）公共交通运输服务收入免征增值税政策【政策依据】《财政部 税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（2022年第11号）（五）3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除政策【政策依据】《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号）（六）增值税小规模纳税人免征增值税政策【政策依据】《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2022年第15号）（七）科技型中小企业研发费用加计扣除政策【政策依据】《财政部 税务总局科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（2022年第16号）（八）快递收派服务收入免征增值税政策【政策依据】1.《财政部 税务总局关于快递收派服务免征增值税政策的公告》（2022年第18号）2.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）（九）减征部分乘用车车辆购置税政策【政策依据】《财政部 税务总局关于减征部分乘用车车辆购置税的公告》（2022年第20号）（十）小微企业“六税两费”减免政策【政策依据】《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号）（十一）小型微利企业减免企业所得税政策【政策依据】《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号）（十二）制造业中小微企业延缓缴纳部分税费政策【政策依据】《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（2022年第2号）（十三）阶段性缓缴企业基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费政策【政策依据】1.《人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局关于做好失业保险稳岗位提技能防失业工作的通知》（人社部发〔2022〕23号）2.《人力资源社会保障部办公厅 国家税务总局办公厅关于特困行业阶段性实施缓缴企业社会保险费政策的通知》（人社厅发〔2022〕16号）3.《人力资源社会保障部 国家发展改革委 财政部 税务总局关于扩大阶段性缓缴社会保险费政策实施范围等问题的通知》（人社部发〔2022〕31号）（十四）阶段性缓缴职工基本医疗保险费政策【政策依据】《国家医保局 国家发展改革委 财政部 国家税务总局关于阶段性缓缴职工基本医疗保险单位缴费的通知》（医保发〔2022〕21号）。

8. 2022年组合式税费支持政策公布，今年的减税降费工作有了怎样的新目标？

新的减税降费政策将主要围绕四方面发力：一是聚焦制造业高质量发展，促进企业科技创新和更新创造。加大增值税留抵退税力度，完善研发费用加计扣除政策，促进制造业企业设备更新和技术改造投资，推动产业转型升级。聚焦小微企业和个体工商户，促进市场主体加快发展增加活力。延续实施2021年底到期的支持小微企业和个体工商户的减税降费措施，进一步缓解小微企业经营压力。

全国人大代表、阳江市海陵岛新城渔村总经理梁桃说：“政府工作报告提到去年新增减税降费超过1万亿元。疫情以来我们享受到的税费减免超45万元，因此我对这一数据印象格外深刻。”由于疫情影响，和旅游密切相关的海岛餐饮业这两年比较坎坷，而将要实施的新的组合式税费支持政策，让他有了更多底气。

为减税降费提供保障。“中央财政将继续加大对地方转移支付力度，推动财力向市县基层下沉，避免地方因财力不足而在减税降费上打折扣。”许宏才说。此外，还要坚决打击偷税漏税骗税，坚决制止乱收费。“总的看，2022年，减税降费将对提振市场主体信心、稳定市场预期、扩大有效投资、拉动终端消费、推动经济平稳健康发展发挥重要作用。”他说。

同时，刘昆在上述会议中也谈到，将坚决打击各种偷税漏税行为，决不能让不法企业从中牟利、扰乱宏观政策实施、损害国家利益。施正文认为，严打偷逃税体现税收公平，是维护市场秩序的必要措施。且与减税降费政策相互促进，并不矛盾。这些政策的出台有力度、有针对性、有利于恢复和增强市场信心。