预收账款过高，如何处理？

1. 预收账款过高，如何处理？

你好！预收账款过高，如果按照正常的业务处理，可以冲掉啊，企业预收客户的货款，等到发货以后按照开具的发票确认收入时就可以冲掉的。
如果是按照正常的业务的话，我估计你也不会在这里问哪，贵公司肯定是销出去的货有一部分没有开具发票，但是客户的款却汇入了公司的基本户，这笔款按照准则也符合收入的确认条件，即使是没有开具发票，但是老板那里不想确认收入，因为确认收入不止要交增值税，还得缴纳所得税。财务做账怎么做哪？因为是基本户里面的进款。肯定的做账啊，不做的话银行对账单上对不上啊，这个问题很明显的，但是做账的话进那里啊？想来想去进了预收了，因为要是进入应收，应收账款就会出现借方负数，和预收一个样子，即使应收账款期末科目余额为整数，但是编制报表时还得将其贷方发生额调整到预收账款里面。所以预收账款的数额累计越来越大，想冲都没法冲。不知道你们单位是不是这个问题？
如果是的话确实不好办啊，要不按照正常的来，将预收的确认收入，按规定交税就行，要不就在账上挂着，等到税务检查出来以后，补税交罚款。
确实不好处理，以后在发生这种事就别再预收里面反映了。直接反映在其他应付款里面得了，虽然这事不符合准则规定的额，但是为了账面上好看点，有什么办法啊！
希望在看看其他回答的朋友有什么高见！

2. 预收账款增加为什么导致资产负债率高

您好，很高兴为您服务😊您的问题以整理答案如下：


应收账款不断增加，易造成企业资产负债率过高，属于企业的风险点。
企业应收账款余额不断增加，一方面使流动资金出现短缺；另一方面又迫使企业不得不举债经营。为了维持经营，企业在高负债率经营的情况下，以大量举债为生。此举不仅增加了企业的财务费用，致使经济效益下降，而且也使企业迈向了资不抵债的边缘。
产生原因
1.企业追求片面的竞争，缺乏风险防范意识
在现代社会激烈的竞争机制下，企业为了扩大市场占有率，不但要在成本、价格上下功夫，而且必须大量地运用商业信用促销。但是，某些企业的风险防范意识不强，为了扩销，在事先未对付款人资信情况作深入调查、对应收账款风险进行正确评估的情况下，盲目地采用赊销策略去争夺市场，采用较宽松的信用政策，只重视账面的高利润，忽视了大量被客户拖欠占用的流动资金能否及时收回的问题，从而成为应收账款风险加大的主要原因。
2.企业内部控制不严
有些企业对应收账款的管理缺乏规章制度，或有章不循，形同虚设。财务部门不及时与业务部门核对，销售与核算脱节，问题不能及时暴露，一些企业应收账款居高不下，催收、清理不及时，账龄老化，却任其发展，存在应收账款长期挂账现象。
3.企业内部激励机制不健全
在某些企业中，为调动销售人员的积极性，往往实行职工工资总额与经济效益挂钩，销售人员为了个人利益，只关心销售任务的完成，采取赊销、回扣等手段强销商品，使应收账款大幅度上升，而对这部分应收账款，企业未采取有效措施要求相关部门和经销人员全权负责追款，导致应收账款大量沉积下来，给企业经营背上了沉重的包袱。

希望我的回答可以帮到您哦😜🙏🙏【摘要】
预收账款增加为什么导致资产负债率高【提问】
您好，很高兴为您服务😊您的问题以整理答案如下：


应收账款不断增加，易造成企业资产负债率过高，属于企业的风险点。
企业应收账款余额不断增加，一方面使流动资金出现短缺；另一方面又迫使企业不得不举债经营。为了维持经营，企业在高负债率经营的情况下，以大量举债为生。此举不仅增加了企业的财务费用，致使经济效益下降，而且也使企业迈向了资不抵债的边缘。
产生原因
1.企业追求片面的竞争，缺乏风险防范意识
在现代社会激烈的竞争机制下，企业为了扩大市场占有率，不但要在成本、价格上下功夫，而且必须大量地运用商业信用促销。但是，某些企业的风险防范意识不强，为了扩销，在事先未对付款人资信情况作深入调查、对应收账款风险进行正确评估的情况下，盲目地采用赊销策略去争夺市场，采用较宽松的信用政策，只重视账面的高利润，忽视了大量被客户拖欠占用的流动资金能否及时收回的问题，从而成为应收账款风险加大的主要原因。
2.企业内部控制不严
有些企业对应收账款的管理缺乏规章制度，或有章不循，形同虚设。财务部门不及时与业务部门核对，销售与核算脱节，问题不能及时暴露，一些企业应收账款居高不下，催收、清理不及时，账龄老化，却任其发展，存在应收账款长期挂账现象。
3.企业内部激励机制不健全
在某些企业中，为调动销售人员的积极性，往往实行职工工资总额与经济效益挂钩，销售人员为了个人利益，只关心销售任务的完成，采取赊销、回扣等手段强销商品，使应收账款大幅度上升，而对这部分应收账款，企业未采取有效措施要求相关部门和经销人员全权负责追款，导致应收账款大量沉积下来，给企业经营背上了沉重的包袱。

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3. 预收账款的增加有哪些原因

1、长期大额挂账借方余额有资本不实抽逃资金或求人垫资虚假出资嫌疑。  
2、长期大额挂账借方余额有被人挪用资金及私设小金库或账外经营嫌疑。
3、长期挂账之借方余额有已出现相关经济纠纷或已成事实坏账损失可能。
4、长期挂账借方余额有虚开发票无款进账或有已收回未入帐被挪用嫌疑。
5、长期挂账贷方余额有隐匿收入偷漏税或出借银行账户代人进帐之嫌疑。   
6、长期挂账借货方余额有在预收应收或其他往来科目双户挂账串户嫌疑。

扩展资料：
预收账款的核算内容：
1、借方发生额（表示预收账款减少）
与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从“应收账款”科目转入、从“其他应收款”科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费；
2、贷方发生额（表示预收账款增加）
预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入
3、期末余额
预收账款科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
参考资料来源：百度百科－预收账款

4. 预收账款的增加有哪些原因

1、长期大额挂账借方余额有资本不实抽逃资金或求人垫资虚假出资嫌疑。  
2、长期大额挂账借方余额有被人挪用资金及私设小金库或账外经营嫌疑。
3、长期挂账之借方余额有已出现相关经济纠纷或已成事实坏账损失可能。
4、长期挂账借方余额有虚开发票无款进账或有已收回未入帐被挪用嫌疑。
5、长期挂账贷方余额有隐匿收入偷漏税或出借银行账户代人进帐之嫌疑。   
6、长期挂账借货方余额有在预收应收或其他往来科目双户挂账串户嫌疑。

扩展资料：
预收账款的核算内容：
1、借方发生额（表示预收账款减少）
与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从“应收账款”科目转入、从“其他应收款”科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费；
2、贷方发生额（表示预收账款增加）
预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入
3、期末余额
预收账款科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
参考资料来源：百度百科－预收账款

5. 预收账款太多怎么处理?

问题一：预收账款挂账太多怎么处理？  造成这样是有的会计人员记帐比较随便,你应该先看一下这几个帐户是否有共同的业务,如是同一笔业务记在不同的地方,你可调整帐户使其统一.还有比较重要的是有的企业利用往来帐户挂帐而销售商品不开发票,如是这种情况必须正常缴税.还有超过一定期限的而有一定证据能证明是坏帐的上报有关部门做坏帐处理.不过清理往来要和你的主管做好思想上的沟通,不然你的工作是没法做的. 
  
   问题二：预收账款太多怎么处理  正常分录是（多出来的20万还是计入预收账款）： 
  借：银行存款700000 
  贷：预收账款700000 
  
   问题三：财务报表的预收账款太多怎么冲减？  开票冲减或者是放到应收账款核算，别重分类，但是这个违反财务规定哦 
  
   问题四：多收的预收账款要怎么做处理?  正常分录是（多出来的20万还是计入预收账款）： 
  借：银行存款700000 
  贷：预收账款700000 
  
   问题五：预收账款过多怎么调账？  1、多收预收账款，可以做退回帐务处理，退回时：借：预收账款贷：银行存款等2、多收预收账款，如果不退回，可以暂时挂账，不做帐务调整。 
  
   问题六：预收账款怎么处理  预收的5万应转为主营业务收入，并申报纳税。剩余未收的5万元也应该申报纳税。因为发票金额是10万，除非有退货等情况出现，开具红字发票。否则必须按照发票实际销售额缴纳税款。 
  
   问题七：几年前多收的预收账款处理建议  1、如果有业务往来，下次收款少收这个金额 
  2、无往来或者客户倒闭可以做营业外收入 
  
   问题八：上个月预收账款多收了，这个月把多收的还给人家…会计分录怎么做…急啊！  预收的时候 
  借：银行存款 
  贷：预收账款 
  退回的时候做相反账务处理即可 
  如果收取一部分，剩余一部分退回的话 
  借：预收账款 
  贷：相关业务科目（主营业务收入、其他应收款等等） 
  银行存款 
  
   问题九：外帐预收账款记多了怎么办  红字冲回原凭证，然后在做一笔正确的。冲销凭证后面说明原因，冲的原凭证的时间和凭证号，正确的那个拿正确的做附件。在原来的哪个凭证后面注明已经于某年某月某号冲销 
  
   问题十：预收账款老挂账怎么和税务解释  预收账款是买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分贷款给供应方而发生的一项负债。科目核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项。 
  预收账款的核算应视企业的具体情况而定。如果预收账款比较多的，可以设置“预收账款”科目；预收账款不多的，也可以不设置“预收账款”科目，直接记入“应收账款”科目的贷方。单独设置“预收账款”科目核算的，“预收账款”科目的贷方，反映预收的货款和补付的货款；借方反映应收的货款和退回多收的货款；期末贷方余额，反映尚未结清的预收款项，借方余额反映应收的款项。 
  预收账款挂账长期或者大额挂账的现象主要分两类： 
  1、非主观故意行为 
  部分企业尤其是工业企业按合同规定收到预收账款、发出货物后未将全部货款结转销售收入，未能及时足额纳税；以上偏差并非企业故意偷逃税款，主要是会计人员对税法的学习和理解不够，或误将预收账款结算方式当作分期收款结算方式进行账务处理，或认为没有收到全部货款及开具发票就可以不记收入而未结转销售收入。会计人员在确认销售商品收入的时间上存在认识上的偏差，会计人员过多的从会计制度角度，考虑谨慎性原则，强调所有权的实际性转移，而忽视税法规定的形式要件实现就应纳入收入，缴纳税款，混淆“预收账款”、“分期收款”等结算方式，将本应属于收款在前，发货在后的预收账款误按分期收款进行账务处理。 
  2、存在主观故意行为 
  纳税人资产负债表“预收账款”某一时间贷方余额为较大。该企业经营产品属于非紧俏商品，基本上是买方市场，购货单位先付款后提货的可能性较小，故检查重点放到“预收账款（暂收款）”账户。此账户反映某一时间段贷方发生额比较频繁，故通过抽取调阅发生额较大的凭证详细检查。经查阅其业务日报表和销售部门的发货记录，发现付款单位已将货提走，但发票未开，从而确定为属于销售货物的行为，只是部分余款未结。经过逐项核实，发现该企业将销售货款挂“预收账款”，未转入“商品销售收入”，少报销售额，不缴或者少缴纳税款。 
  另外，部分纳税人滥用收入确认要件，故意推延纳税时间。如有的企业利用甲方因整体交付和付款计划安排而不及时索票，滥用收入确认要件，以未验收而不满足合同确认的所有权转移，推延纳税时间。如电力行业，甲方付款有一定的付款时间规定。根据行业惯例，要5年后才付款，设备供应商也按照5年确认收入，而电站投入商业化运作一般只需要3年时间。这样会面临涉税风险，应当从实质上把握预收账款确认收入。 
  应税收入长期挂“预收账款”，在税务机关的检查中是经常遇到的。对此税务部门加强监督检查，注重审核账簿与查看实物相结合，掌握货物发出的具体情况。 
  例如，A公司预付B公司30%价款，款到发货后付50%，安装调试后付16%，开出全额发票后再付4%。实际运作上，税务机关实施检查时，B公司已全部发货，收到了该集团公司的收条，且收到80%的货款。现行会计制度规定，预收账款是指企业按照合同规定，向购货方预收的定金或部分货款，货物发出时确认销售收入。对于B公司提出自己销售的货物属于大型设备，应当在完成安装后才算是发货这一情况，经过稽查人员外调，当时，B公司发货后已完成安装任务，A公司打了收条证明收到了货物，尽管双方因对产品质量有争议，但并不影响货物所有权在发货时就已发生转移这一事实。根据《增值税暂行条例实施细则》第三十三条规定，采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间应当为货物发出的当天。因此，B公司受到了补税、罚款和加收滞纳金的税务处理。

6. 资产负债表上有预收账款很大的金额是什么原因，怎样处理呢

查下看看是不是应收账款的贷方，核对下余额表，确认的话应该是公式的错误，改公式就可以了。
应收账款项目应根据应收账款所属明细科目的借方余额合计数+预收账款所属明细科目借方余额合计数-计提的相应的坏账准备计算填列；
预收账款项目应根据应收账款所属明细科目贷方余额合计数+预收账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；
应付账款项目应根据应付账款所属明细科目贷方余额合计数+预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；
预付账款项目应根据应付账款所属明细科目借方余额合计数+预付账款所属明细科目借方余额合计数计算填列；
其他应收款项目应根据其他应收款明细科目借方余额合计数+其他应付款明细科目借方余额合计数－计提的相应的坏账准备计算填列；
其他应付款项目应根据其他应收款明细科目贷方余额合计数+其他应付款明细科目贷方余额合计数计算填列。【摘要】
资产负债表上有预收账款很大的金额是什么原因，怎样处理呢【提问】
查下看看是不是应收账款的贷方，核对下余额表，确认的话应该是公式的错误，改公式就可以了。
应收账款项目应根据应收账款所属明细科目的借方余额合计数+预收账款所属明细科目借方余额合计数-计提的相应的坏账准备计算填列；
预收账款项目应根据应收账款所属明细科目贷方余额合计数+预收账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；
应付账款项目应根据应付账款所属明细科目贷方余额合计数+预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；
预付账款项目应根据应付账款所属明细科目借方余额合计数+预付账款所属明细科目借方余额合计数计算填列；
其他应收款项目应根据其他应收款明细科目借方余额合计数+其他应付款明细科目借方余额合计数－计提的相应的坏账准备计算填列；
其他应付款项目应根据其他应收款明细科目贷方余额合计数+其他应付款明细科目贷方余额合计数计算填列。【回答】
资产负债表预收账款【提问】
我用会计软件记账，存在公式错误的问题吗【提问】
资产负债表应收账款与预收账款填列的公式如下：

1、应收账款项目应根据应收账款所属明细科目的借方余额合计数+预收账款所属明细科目借方余额合计数-计提的相应的坏账准备计算填列。

2、预收账款项目应根据应收账款所属明细科目贷方余额合计数+预收账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列。【回答】

7. 预收账款余额过高有什么税务风险？