简述审计工作底稿的一般要求和内容

1. 简述审计工作底稿的一般要求和内容

一、审计工作底稿的内容 
1.通常包括的内容
总体审计策略；具体审计计划；重大事项概要；
分析表（执行分析程序的记录）、问题备忘录（对某一事项或问题的概要的汇总记录）、核对表（为核对某些特定审计工作或程序的完成情况的表格）。
询证函回函、有关重大事项的往来信件（包括电子邮件）、管理层书面声明、被审计单位文件记录的摘要或复印件。
业务约定书、管理建议书、项目组内部或项目组与被审计单位举行的会议记录、与其他人士（如其他注册会计师、律师、专家等）的沟通文件及错报汇总表等。
审计工作底稿不能代替被审计单位的会计记录[两种证据缺一不可。说明复印会计记录是必要的]。
2.通常不包括的内容
（1）已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿；
（2）反映不全面或初步思考的记录；
（3）存在印刷错误或其他错误而作废的文本；
（4）重复的文件、记录等。
二、审计工作底稿的编制要求
1、内容完整、真实，突出重点
2、观点明确，条理清楚，用词恰当，字迹清晰，格式规范
3、相关的审计工作底稿之间应当具有清晰的勾稽关系，相互引用时应注明索引号
4、编制审计工作底稿所附的重要审计证据材料应当由提供证据的有关人员、单位签名或盖章

2. 审计工作底稿包括哪些内容？

审计工作底稿内容：
1、总体审计策略、具体审计计划、重大事项概要；
2、分析表、问题备忘录、核对表；
3、询证函回函、有关重大事项的往来信件（包括电子邮件）、管理层书面声明、被审计单位文件记录的摘要或复印件；
4、业务约定书、管理建议书、项目组内部或项目组与被审计单位举行的会议记录、与其他人士（如其他注册会计师、律师、专家等）的沟通文件及错报汇总表等；

扩展资料：
审计工作底稿有以下的作用： 
1、编写审计报告的基础； 
2、协调审计工作的依据； 
3、控制审计工作质量的手段； 
4、考核审计人员的依据； 
5、进行复议和诉讼的重要佐证资料； 
6、总结审计工作和进行审计理论研究的资料。
参考资料来源：百度百科-审计工作底稿
参考资料来源：凤凰网-注会《审计》教材梳理:业务工作底稿与监控

3. 审计工作底稿主要包括哪些内容与分类

你好，通常审计工作底稿的要素和编制要点整理如下，请参考：
一、审计工作底稿的要素
审计工作底稿的要素主要包括：
1、审计项目名称；
2、审计事项名称；
3、审计过程和结论；
审计工作底稿记录的审计过程和结论主要包括：实施审计的主要步骤方法；取得审计证据的名称和来源；审计认定的事实摘要；得出审计结论及其相关标准。
4、审计人员姓名及审计工作底稿编制日期并签名；
5、审核人员姓名、审核意见及审核日期并签名；
6、索引号及页码；
7、附件数量。（审计证据材料）
二、审计工作底稿的编制要求
1、内容完整、真实，突出重点
2、观点明确，条理清楚，用词恰当，字迹清晰，格式规范
3、相关的审计工作底稿之间应当具有清晰的勾稽关系，相互引用时应注明索引号
4、编制审计工作底稿所附的重要审计证据材料应当由提供证据的有关人员、单位签名或盖章

4. 审计工作底稿的基本结构包括

这个，你就按答案记住吧。

作为审计工作底稿的主体部分，确实是由未审数、审计调整数和审定数构成。
其中，未审数就是客户的未审情况；
审计调整数就是审计过程的记录；
审定数相当于注册会计师的审计结论。
当然，工作底稿应有很多更细致的证据来支撑上述各组成部分。

5. 什么是审计工作底稿，简述审计工作底稿的作用

审计工作底稿是审计人员将在审计工作过程中所采用的方法、步骤和收集的 用来证明审计事项真实情况的经济事实和资料，按照一定格式编制的档案性原始 文件。审计工作底稿是审计证据的汇集，可作为审计过程和结果的书面证明，也 是形成审计结论的依据。
审计工作底稿的作用 ：
1．有利于组织协调审计工作。 
2．有利于控制审计工作质量。 
3．有利于考核审计工作业绩。 
4．便于编制、佐证和解释审计报告。 
5．便于制定以后各期的审计计划。

6. 关于审计工作底稿的表述，正确的是哪个

　　下列关于审计工作底稿的表述，正确的是（　）。
　　A.审计报告日后将审计底稿归档是一项事务性的工作，涉及实施新审计程序或得出新的结论
　　B.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天
　　C.在归档期间对审计工作作出的变动即便是属于事务性的，注册会计师也无权变动
　　D.删除或废弃被取代的审计工作底稿，在审计工作归档时可以予以清理
　　正确答案选：（D）。

7. 关于审计工作底稿的表述，正确的是哪个

2012年4月自学考试《审计学》真题单项选择题第9题

　　下列关于审计工作底稿的表述，正确的是（　）。

　　A.审计报告日后将审计底稿归档是一项事务性的工作，涉及实施新审计程序或得出新的结论

　　B.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天

　　C.在归档期间对审计工作作出的变动即便是属于事务性的，注册会计师也无权变动

　　D.删除或废弃被取代的审计工作底稿，在审计工作归档时可以予以清理

　　正确答案：D

　　自考365网校答案解析：选项A，在审计报告日后将审计工作底稿规整为最终审计档案是一项事务性的工作，不涉及实施新的审计程序或得出新的结论；选项B，审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内；选项C，如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的，注册会计师可以作出变动。参见教材P136。

8. 审计工作底稿总体要求的具体内容？

注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解：⑴按照审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围；⑵实施审计程序的结果和获取的审计证据；⑶就重大事项得出的结论。

由于审计工作底稿不仅是形成审计结论的依据，而且是评价注册会计师业绩、控制和监督审计质量的基础，因此，对于审计工作底稿的编制不能认为只是工作底稿，就可以马马虎虎、草率从事，而必须认真对待，在内容上做到资料翔实、重点突出、繁简得当、结论明确；在形式上做到要素齐全、格式规范、标识一致、记录清晰。
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