甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，营业税税率为5%。

1. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，营业税税率为5%。

在安装生产线的过程中，领用本企业生产的商品一批，成本为80万元，视同销售，按照计税价格100万元计算应交纳增值税：100×17%=17万元，加上商品成本80万元，合计97万元。
 
1、借：固定资产    240万元     （200+34+6）
            贷：银行存款     240万元
 
2、借：固定资产   23.40万元
            贷：原材料   20万元
                   应交税费—应交增值税—进项税额转出    3.4万元
 
3、借：固定资产     97万元     （80+17）
            贷：库存商品     80万元
                   应交税费—应交增值税—销项税额    17万元
 
4、借：固定资产    30万元
            贷：应付职工薪酬    30万元
 
5、借：固定资产    9.6万元
            贷：银行存款    9.6万元

2. 甲企业为增值税一般纳税人，增值税率为17％，消费税率为10％。

选择D，107

3. 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%.

8月15日收到付款,在销售后的第7天,享受现金折扣2%,
商业折扣后的销售额=200000-200000*10%=180000元
增值税销项税额=180000*17%=30600元
价税合计=180000+30600=210600元
则实际收到的价税合计款为=210600-210600*2%=206388元.

4. 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,

（1）借：应收帐款 234
              贷：主营业务收入200
                     应交税费——应交增值税（销项税额）34
借：主营业务成本150
        贷：库存商品150
借：银行存款214
       财务费用20
        贷：应收账款234
（2）借：主营业务收入 30
                 应交税费——应交增值税（销项税额）5.1
       贷：银行存款35.1
（3）
借：银行存款17.55
         贷：其他业务收入15
                     应交税费——应交增值税（销项税额）2.55
借：其他业务成本10
        贷：原材料10
（4）借：银行存款80
贷：预收帐款80
借：主营业务成本50
        工程施工——合同毛利 25
        贷：主营业务收入 75
借：预收帐款75
贷：工程结算75
（5）
借：管理费用11.7
       贷：主营业务收入 10
                 应交税费——应交增值税（销项税额）1.7
借：主营业务成本8
        贷：库存商品8

5. X公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税率17%，所得税税率25%，

　（1）销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品已经发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。
　　①销售产品：
　　借：应收账款                      468000
　　贷：主营业务收入——甲产品           400000
　　应交税费——应交增值税（销项税额）68000
　　②结转成本：
　　借：主营业务成本——甲产品  160000
　　贷：库存商品——甲产品        160000
　　（2）当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元。
　　①分配：
　　借：生产成本            240000
　　制造费用             80000
　　管理费用             80000
　　贷：应付职工薪酬——工资  400000
　　②发放：
　　借：应付职工薪酬——工资  400000
　　贷：库存现金/银行存款       400000
　　（3）本年出租一台设备，取得租金收入8万元。
　　借：银行存款     80000
　　贷：其他业务收入  80000
　　（4）本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。
　　借：制造费用      50000
　　管理费用      20000
　　其他业务成本  10000
　　贷：累计折旧       80000
　　（5）用银行存款支付销售费用1万元。
　　借：销售费用   10000
　　贷：银行存款    10000
　　（6）在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元，经批准转作营业外收入。①发现盘盈：
　　借：固定资产          20000
　　贷：以前年度损益调整   20000
　　②处理盘盈：
　　借：以前年度损益调整  20000
　　贷：营业外收入         20000
　　（1）营业收入＝400000＋80000＝480000（元）
　　（2）营业成本＝160000＋10000＝170000（元）
　　（3）营业利润＝480000－170000－（80000＋20000）－10000＝200000（元）
　　（4）利润总额＝200000＋20000＝220000（元）
　　（5）所得税费用＝220000×25%＝55000（元）
　　（6）净利润＝220000－55000＝165000（元）

　　营业收入＝主营业务收入＋其他业务收入
　　营业成本＝主营业务成本＋其他业务成本
　　营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失±投资收益
　　利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出
　　净利润＝利润总额－所得税费用

6. 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%

8月15日收到付款,在销售后的第7天,享受现金折扣2%,
商业折扣后的销售额=200000-200000*10%=180000元
增值税销项税额=180000*17%=30600元
价税合计=180000+30600=210600元
则实际收到的价税合计款为=210600-210600*2%=206388元.

7. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，假定销售商品.原

若向行政管理人员发放自产产品不作为视同销售处理（年度所得税汇算清缴时需做调整）
期间费用=现金折扣300*（1-10%）*0.01+福利费（15+20*0.17）+销售费用10=31.1
（若现金折扣考虑增值税则应为31.559   税收滞纳金计入营业外支出，不属于期间费用范畴）
营业利润=300*（1-10%）-200-200*5%+（20-16）+[150*60/（60+40）-60]-31.1=62.9
利润总额=62.9+50-5=107.9
若向行政管理人员发放自产产品做视同销售处理
则应确认福利费=20+20*0.17=23.4
此时期间费用=31.1+23.4-（15+20*0.17）=36.1
营业利润=300*（1-10%）-200-200*5%+（20-16）+（20-15）+[150*60/（60+40）-60]-36.1=62.9
答案A正确

8. 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,营业税税率5%.2015年6月发生如

1、借：原材料233
              应交税费-应交增值税（进项税额）39.43
               贷：银行存款272.43
2、借：委托加工材料22
              贷：原材料22
借：委托加工材料43
       应交税费-应交增值税（进项税额）5.1
                贷：银行存款48.1
3、借：银行存款25
          贷：其他业务收入25
4、借：固定资产清理200
              累计折旧1000
              贷：固定资产1200
借：银行存款300
       贷：固定资产清理200
              营业外收入-处置非流动资产利得100
5、借：营业税金及附加34.06
             贷：应交税费-应交营业税12.5
                                   -应交城市维护建设税14.88
                                  教育费附加6.68