一般纳税人辅导期进项抵扣问题

1. 一般纳税人辅导期进项抵扣问题

月末拿到稽核通知书后，不能只转销项税额部分，应全部转入进项税额做抵扣，在帐面形成留抵，如果当月不抵扣，下个月将不再允许抵扣，可做以下分录：
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应交税金-待抵扣进项税额
这样，在次月纳税申报时，形成留抵税额，可用以抵扣以后的销项税额。

扩展资料对新办小型商贸批发企业，主管税务机关应在认定办法第九条第（四）款规定的《税务事项通知书》内告知纳税人对其实行纳税辅导期管理，纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的当月起执行；
对其他一般纳税人，主管税务机关应自稽查部门作出《税务稽查处理决定书》后40个工作日内，制作、送达《税务事项通知书》告知纳税人对其实行纳税辅导期管理，纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的次月起执行。
参考资料来源：百度百科-一般纳税人辅导期

2. 一般纳税人辅导期进项发票不能抵扣税收吗

辅导期一般纳税人进项税款规定第一个月不能抵扣，从第二个月开始可以抵扣，但第一次进项抵扣要到税务大厅去申报报税，税务局开据一份可以抵扣的通知书做抵扣凭据。抵扣方法与正式一般纳税人的相同。

辅导期一般纳税人在辅导期内，取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及货物运输发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。按照规定辅导期一般纳税人必须在取得稽核比对结果通知书的次月申报抵扣进项税额。具体你可以向主管税务机关进行咨询。 

扩展阅读：辅导期一般纳税人报税抵扣流程：
1、到主管国税分局填表，具体填四张表，购买发票申请审批表、防伪税控最高开票限额审批表等。所有资料交到上级部门审批后，国税分局做票种核定。（这些你只管填表，别的都由税局人员来做） 

2、到主管税务机关信息中心做金税卡发行。 

3、联系开票系统单位购买设备和培训。就可以领购发票了。 

销售商品辅导期一般纳税人报税流程、进项发票抵扣、认证、抄税和企业所得税月报操作流程 
开具的专用发票必须当月抄税，报税，报税时需要携带税控IC卡和报税软盘.具体培训人员会教你怎么做。进项取得的发票在三个月内认证，比如1月份取得发票，在1月底前到税局认证，2月申报期抵扣。到三月就抵不了了（除了留抵税额）。企业所得税申报是按季申报，在每个季度15日内。需要交的表企业所得税申报表（A类）。还需要附上资产负债表、损益表）。

3. 关于辅导期一般纳税人进项抵扣的问题

一看就知你是商业企业.税务局对辅导期一般纳税人的转正有个标准,那就是年销售额要达到180万元,你半年的话要达到90万元;再就是你要达到你行业的税负(看来你所属的行业税负为千分之五),也就是说,你实现的应交增值税税额要达到你销售收入的千分之五.
在辅导期内最好不要留太大的库存,库存大了,你抵扣的就多,交的税就少.尽量地向税负靠拢,不过,如果差不太多,问题也不是很大.税务局的意思就是让你最好是月月交税,辅导期满的时候能够达到税负.

4. 请问辅导期一般纳税人当月取得的进项税能不能抵扣?

不能，辅导期的一般纳税人取得增票，当月认证后，次月抵扣（需要经过对比）。

5. 针对辅导期一般纳税人进项抵扣、领购增值税专用发票等的特殊规定？

辅导期纳税人取得的增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。
主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。
1、实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元；其他一般纳税人专用发票最高开票限额应根据企业实际经营情况重新核定。
2、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份。
辅导期纳税人领购的专用发票未使用完而再次领购的，主管税务机关发售专用发票的份数不得超过核定的每次领购专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额。
辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。

6. 辅导期一般纳税人 进项抵扣怎么申报

，增值税一般纳税人购进货物或应税劳务，其进项税额、申报抵扣的时间应按以下规定执行：
　　1.工业生产企业购进货物（包括外购货物所支付的运输费用），必须在购进的货物已经验收入库后，才能申报抵扣进项税额。对货物尚未到达企业或验收入库的，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。
　　2.商业企业购进货物（包括外购货物所支付的运输费用），必须在购进的货物付款后方可申报抵扣进项税额。尚未付款或未开承兑商业汇票的，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。
　　3.一般纳税人购进应税劳务，必须在劳务费用支付后，才能申报抵扣进项税额。对接受应税劳务，但尚未支付款项的，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。
　

7. 请问什么是辅导期一般纳税人，它和一般纳税人有什么区别？

简单理解和试用期有点像。
辅导期一般纳税人和一般纳税人有什么区别：
1.实行纳税辅导期管理制度，辅导期结束后，经主管税务机关审核同意，可转为正式一般纳税人，按照正常的一般纳税人管理。
2.辅导期一般纳税人一律采用手工申报方式进行增值税纳税申报。辅导期一般纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票、货物运输发票以及税务机关代开增值税专用发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。
3.辅导期一般纳税人在辅导期内,本期认证通过的进项税额本期不能抵扣，需通过比对后才能抵扣。纳税辅导期达到6个月后，主管税务机关应对商贸企业进行全面审查，对同时符合以下条件的，可认定为正式一般纳税人。

扩展资料
纳税义务人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人。每种税收都有各自的纳税人。纳税人究竟是谁，一般随课税对象的确定而确定。
纳税人是“纳税义务人”的简称。亦称“纳税主体”。指税法规定直接负有纳税义务的单位与个人。税收制度的基本构成要素之一。每一种税都规定有相应的纳税人。
参考资料：百度百科——纳税人

8. 辅导期一般纳税人 当月进项认证后。是不是下个月申报抵扣？

是在下月的15日之前进行纳税申报，在填写增值税申报表时，将已认证成功的进项票张数、金额、税额填入进项申报表就可以了，以后有运输发票和海关发票等也一样处理。只要记住哪个月认证成功，就在申报哪个月的时候申报上去，而申报时间为次月上旬。比如你9月认证成功的，在申报9月份的增值税时填写，而申报9月份增值税的时间是10月1日-15日（各地时间以税务局为准）。